Оптимизация налоговой нагрузки: как снизить налоги, обезопасить активы и повысить эффективность бизнеса

19 ноября прошел  наш традиционный  ежегодный семинар по оптимизации налогообложения. Семинар посвящен анализу предлагаемых и применяемых на практике законных способов оптимизации налогообложения. 

 Налоговые риски:

• Возникновение налоговых рисков.
• Характер и классификация налоговых рисков.
• Управление налоговыми рисками, риск-менеджмент.

Налоговое планирование:

• Основные методы налогового планирования на предприятии.
• Цели и задачи налоговой оптимизации.
• Анализ методов налоговой оптимизации, налоговые и правовые последствия.

Налоговая оптимизация и уклонение от уплаты налогов. В чём разница:

• Уголовная и административная ответственность за уклонение от уплаты налогов.
• Понятие необоснованной налоговой выгоды, применение налоговыми инспекциями и судами, арбитражная практика.

Основные методы налоговой оптимизации:

• Использование предприятий с УСН.
• Методы налоговой оптимизации по налогу на прибыль, НДС.
• Оптимальные выплаты физическим лицам.
• Оптимизация налога на имущество.

Варианты законной оптимизации налогов и страховых взносов:

• Их стыковка между собой и с различными режимами налогообложения, их плюсы и минусы, судебно-арбитражная практика, пошаговые алгоритмы внедрения, размеры экономии и так далее. Среди них:
• Наем Управляющего взамен Генерального директора (специально подобранная по шагам законодательная база; все преимущества (включая налоговые); документарный по шаговый алгоритм внедрения; практика применения и многое другое). Часть преимуществ схемы: экономит налог на прибыль, страховые взносы, НДФЛ, образует "карман" законных наличных, в разы увеличивает ответственность директоров перед собственниками и так далее.
• Способ законной экономии страховых взносов и НДФЛ с высоких зарплат топ-менеджеров.
• Прямая агентская схема (законодательное обеспечение, преимущества, алгоритм внедрения, документооборот, практика применения); Часть преимуществ: защищает вашу главную организацию от претензий третьих лиц, экономия налога на прибыль, экономия страховых и так далее.
• Обратная агентская схема. Часть преимуществ: экономия НДС, налога на прибыль, Страховых взносов.
• Схемы перепродаж. Как обосновать любые цены и при этом не вызвать претензий и подозрений (способы защиты). Экономия НДС, налога на прибыль, страховых взносов.
• Обзор применения офшорных схем. Как выбрать правильный офшор и как его использовать.
• Использование Аутсорсинговой схемы. Цель: раз и навсегда освободить главного бухгалтера и ключевых сотрудников компании от угрозы уголовного и административного наказания, независимо от того, что происходит в основном бизнесе.
• Толлинговые схемы (толлинг — переработка давальческого сырья). Применим там, где хоть что-то производится. Экономия: Налога на прибыль, НДС, Страховых взносов, налога на имущество.
• Аутстаффинг, что от него осталось. Что можно и что нельзя применять. Как сэкономиить страховые взносы, НДФЛ и прочее с помощью иностранного аутстаффинга.
• Дополнительная схема вывода денег на учредителей. Правила оформления, применения, обеспечения безопасности.
• Обзор схем (при наличии времени, но в буклетах, в любом случае, всё это будет): применение общественных организаций; вексельных схем, факторинговых схем и так далее.

Методы планирования налога на прибыль (или единого налога при УСН 15%) и НДС:

• Субъекты специальных налоговых режимов — ЕНВД, УСН, патентная система, субъекты УСН из "низконалоговых" регионов, где введена минимальная ставка единого налога при объекте "доходы минус расходы" (5–10%).
• Офшоры или связанные с ними компании-нерезиденты из респектабельных юрисдикций.
• Прочие варианты: ИП на общей системе, физлица (при условии несистематичности извлечения дохода), "инвалидные" структуры, убыточные предприятия и фирмы, имеющие переплату НДС.
• Примеры "серых" схем (как нельзя "оптимизировать"!). Как не стать "недобросовестным".
• Нюансы и цели применения. Принципиальная невозможность экономии НДС "белыми" схемами и случаи, когда это все же возможно.
• Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на низконалоговых субъектов:
• Механизм трансфертных цен. Антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками, грамотное обоснование трансфертных цен.
• Нефиктивные услуги, работы. Выплата процентов по долговым обязательствам. Включение процентов в расходы в любом размере. Штрафные санкции, возмещение убытков, включая простой. Платежи за увеличенный срок и/или объем гарантийных обязательств. Плата за залог или поручительство, делькредере.
• Условия применения всех схем: Непритворный характер заключаемых сделок. "Деловая цель", "легенда", отсутствие дублирующихся функций.
• Грамотное обоснование цен, новое антитрансфертное законодательство, способы ухода от контроля за сделками. Неаффилированность, прямые и косвенные признаки аффилированности, её негативные последствия и когда она допустима; "искусственное дробление бизнеса с целью уклонения от уплаты налогов" (подход ВАС к дроблению на примере дела компании "Металлургсервис"); "деловые цели", обосновывающие деление бизнеса. Самостоятельность низконалоговых субъектов.
• Обзор изменений по УСН, вступающих в силу с нового года.

Требования к документам:

• Правовой и криминальный аудит в компании.
• Истребование документов у контрагентов.
• Организация структуры документооборота в компании.

Претензионная работа с налоговыми органами в свете последних изменений законодательства. Федеральные законы №153-ФЗ, №248-ФЗ:

• Новый порядок подачи жалобы.
• Изменение сроков предоставления документов, вынесения решений.
• Способы предоставления документов. Новшества в обеспечительных мерах исполнения налоговых обязательств. Блокировка расчётного счета. Новые штрафы за непредоставление сведений и документов.

Изменения в НК РФ, ужесточение законодательства. Федеральный закон №134-ФЗ. Новые статьи в УК РФ:

• Место нахождения органов юридического лица.
• Уточнение определений.
• Порядок расторжения банками договора с клиентами.
• Ограничения при назначении на должность, что нового?
• Изменение уголовного наказания за факт легализации преступных доходов.
• Уведомление налогового органа об открытии счета (вклада) физического лица.
• Бенефициарные владельцы клиентов юридических и физических лиц.
• Новые субъекты Федерального закона №115-ФЗ.
• "Камералка" или "выездная"? Различий всё меньше