Дробление бизнеса: налоговые проблемы, судебная практика.Защита от претензий налоговых органов

Дробление бизнеса (по мнению ФНС) – вторая по значимости “схема” после использования “однодневок”.  Налоговики пытаются искать признаки недобросовестности и доказывать формальность дробления бизнеса с целью получения необоснованной налоговой  выгоды.

ФНС начала настоящую охоту за бизнесом : новые правила о банкротстве, новый порядок привлечения к уголовной ответственности, новые регламенты ФНС по проверкам и взысканию налоговой задолженности  

1.  Основные принципы дробления и построения группы лиц. Правило «четырех углов».

   2. Отношение налоговых органов к группе компаний. Объединение всей группы в одно целое. Перерасчет налоговых обязательств.

   3. Презумпция «недобросовестности». Рассмотрение основных деловых целей используемых при дроблении/построении группы лиц.

   4. Вывод сотрудников. Способы разделения организации.

   5. Разбор действенных «легенд» в обоснование дробления бизнеса (на основе практики, решений судов).

   6. Переквалификация аутсорсинга, возмездного оказания услуг в трудовые отношения. Разбор ошибок при оформлении документов.

   7. Анализ ошибок допускаемых при аутсорсинге (работа осуществляется без цели извлечения прибыли, является зависимой от головного предприятия и т.п.).

   8. Аутстаффинг. Рассмотрение законопроектов о запрете аутстаффинга. Варианты замены договорной работы.

   9. Основания завышения стоимости работ, услуг, получаемых от вновь созданного предприятия (почему ранее те же работы выполнялись за 10 рублей, а сейчас за 100?).

   10. Разбор способа позволяющего защититься от претензий по трансфертному ценообразованию и признании лиц недобросовестными, а саму схему созданной в целях получения необоснованной налоговой выгоды.

   11. Защита от показаний/шантажа сотрудников.

   12. Обход пределов применения УСН с использованием договора простого товарищества. Легенды, обосновывающие заключение такого договора.

   13. Рассмотрение претензий по работе с недобросовестными поставщиками. Способы защиты от таких претензий построением цепочки закупки товара.

   14. Фактическое нахождение юридического лица не по месту регистрации, либо наличие обособленных подразделений по ст. 55 ГК РФ как основание утраты права на применение УСН.

   15. Сокрытие афиллированности: использование доверенных лиц, оффшоров, некоммерческих организаций.

   16. Передача имущества при дроблении: реорганизация, взнос в уставный капитал, займы и т.п. Судебная практика, выявляющая риски безвозмездной передачи имущества, дарения.

   17. Защита активов.

   18. Способы контроля доверенных лиц как элемент безопасности активов.

   19. Способы управления группой компаний.

   20. Анализ законодательных инициатив, пресекающих оптимизацию налогов.

   21. Рассмотрение методичек Минфина (ДСП) о выявлении и предъявлении претензий к компаниям осуществившим дробление своей структуры. Требования к выездным проверкам и т.д. Последние выявленные схемы по дроблению бизнеса, разбор сложных случаев.

   Ответы на индивидуальные вопросы