Дробление бизнеса и налоговая безопасность

Первый день - дается комплексно вся ответственность за оптимизацию налогов с разбором правил того, как себя от данных рисков защитить собственнику, директору, главбуху. Т.е. это правила грамотного выполнения схем для защиты от уголовной, субсидиарной и тд ответственности. Второй день - дается комплексно дробление: варианты, способы экономии, ошибки, судебные примеры. Результат второго дня - полный разбор всех схем и признаков дробления, рекомендаций по их устранению. Можно участвовать как в одном дне, так и в двух.

День 1 – Безопасность налоговой оптимизации

1. Текущая ситуация в налоговой сфере и как она влияет на риски оптимизации

• Основные векторы усиления налогового прессинга: налог на прибыль, дробление, зарплатные налоги
• Усиление аналитической работы ФНС, откуда ждать новых сюрпризов, примеры реальных предприятий
• Использование в налоговых проверках данных оператора ЭДО и банка, выводы из проверок 2018 года
• Ограничение аудиторской тайны с 01.01.2019, в каких случаях и какую информацию аудитор предоставит налоговикам
• Как провести ревизию данных, уже предоставленных аудитору, где смотреть и к чему готовиться, как выстроить работу в будущем
• Когда данные о налоговых нарушениях уже уходят в Росфинмониторинг, кто предоставляет, в чём риски
• Онлайн доступ к расчетным счетам, сколько осталось до момента, когда налоговики смогут дистанционно начислять налоги
• Борьба с фиктивными посредниками: как выявляют, о чём спрашивают на допросе, как предотвратить риски
• Когда все данные о налогоплательщике соберут в один программный модуль, чем это грозит, как подготовиться
• Использование сети интернет, дистанционные закупки, скрытые осмотры, анализ рекламы и другие свежие уловки контролеров
• Контроль источников происхождения денежных средств, какие доначисления налогов будут при отсутствии источника
• Контроль поступлений на банковскую карту физического лица, чего уже следует опасаться и как повлияет на налоговые схемы
• Свежие признаки подготовки к прессингу по зарплатам в конверте, сколько осталось ждать до поголовных проверок 

2. Безопасность налоговой оптимизации для первых лиц компании, способы управления последствиями

• Продолжение курса на борьбу с однодневками, как легко потерять бизнес за связи, можно ли избежать опасности
• Как применяются на практике положения новой статьи 54.1 НК РФ и в какую сторону сместился вектор доказывания налоговых схем
• Каким образом следует интерпретировать предусмотренный законом термин «искажение» и как построить работу группы лиц, чтобы защититься от обвинений в незаконной схеме оптимизации налогов
• Что такое законные деловые цели, как их будет проверять налоговый орган для раскрытия налоговых схем
• Какая сторона договора является правильной для обоснования налоговой выгоды и какими способами налоговый контролер её опровергнет
•  Чем рискуют собственники, руководители, главные бухгалтера и просто взаимозависимые лица при внедрении налоговых схем
• Особенности применения личной ответственности за налоговые правонарушения (уголовная, налоговая, административная и т.д.)
• Особенности доказывания умысла в налоговых схемах для применения уголовной ответственности, как защититься
• Что следует учитывать для защиты себя и своего имущества, если по мнению руководства «никак не обойтись» без незаконной оптимизации
• Какие вопросы зададут на допросе директору и бухгалтеру, как правильно на них ответить, чтобы не подставить себя своими же ответами
• Каким образом правильная структура бизнеса позволяет заранее снять большинство претензий по налоговым правонарушениям
• В частности, возможности управляющей компании как механизма защиты исполнителей от обвинений контролеров
•  Кроме того, хранители активов, операционные компании, рисковые компании, технические компании и их роль в защите лиц, принимающих решения (насколько всё это будет работать в 2019 году и далее)
• Какие риски существуют в случаях взаимозависимости, как ее избежать и следует ли избегать вообще
• Какие налоговые схемы сегодня считаются наиболее рискованными, а какие пока относительно безопасны
• Работа с однодневкой «в лоб», можно ли выстроить деятельность так, чтобы избежать личной ответственности
• Чем может пригодиться или навредить применение агентских и других «посреднических» схем, как они защищают сотрудников от обвинений
• Существуют ли действенные и безопасные механизмы отхода от обналички: их состав и варианты реализации
•  В чем привлекательность «обезналичивания» расходов высшего руководства, как жить за счет фирмы и не платить зарплатные налоги
• Как нельзя проводить налоговую оптимизацию: распространенные ошибки на практических примерах с учетом свежей судебной практики
• Как избежать претензий посредством полной (или частичной) легализации бизнеса: рассматриваем пошагово вариант «платить правильно»

День 2 – Дробление бизнеса для снижения налогов

3. Алгоритмы различных вариантов дробления бизнеса, их правовое обоснование

• Цели и задачи дробления: от налоговой экономии до защиты бизнеса
• Особенности структурной организации бизнеса в разных отраслях и их влияние на итоговые построения группы лиц
•  Описание модели бизнеса с выделением основных процессов и ролей, как основа правильной организации холдинга
• Явные и скрытые холдинги – их преимущества, недостатки и риски
• Какие возможности специальных налоговых режимов можно использовать в целях управления налоговой нагрузкой
• Дробление по варианту торгового дома - выделение
• Дробление по варианту одновременной деятельности – параллельное создание
• Дробление по варианту ЕНВД – совместная работа
• Дробление для сохранения прав на лицензии, крупных контрактов и т.д. – защитное разделение
• Дробление для создания системы затрат – обслуживание и услуги
• Дробление для защиты топ-менеджмента – аутсорсинг
• Дробление для защиты активов – хранители активов
• Дробление для трансляции выручки - агентирование
• Роль индивидуального предпринимателя в налоговом планировании
• ИП- управляющий
• ИП- услуги
• ИП- агент
• ИП- владелец имущества
• ИП- на патенте
• Комбинации различных вариантов дробления
• Как все выше перечисленное реализуется на практике (рассматриваем практические примеры, поскольку, как известно, «дьявол в деталях»)

 4. Ошибки при дроблении бизнеса, за что накажут и как докажут

• В связи с чем дробление может стать незаконным, на каком основании использование законных спецрежимов может оказаться неправомерным
• Судебная практика по доказыванию схем дробления, какие аргументы принимает или не принимает суд
• Как договор между взаимосвязанными лицами группы поможет проверяющему доказать схему дробления
• Более 90 признаков дробления и как их убирать, чтобы не допустить претензий проверяющих
• Почему схемы видны проверяющему невооруженным глазом и как соблюсти «нормы приличия» при их внедрении (из аудиторской практики)
•  Анализ свежих писем и разъяснений налоговых органов, основанных на положительной для контролеров судебной практике
• Какие риски существуют в случаях взаимозависимости, как ее избежать и следует ли избегать вообще
• Что такое деловые цели и легенды, как и когда из разрабатывать и документально подтверждать
• Примеры деловых целей и легенд для разных вариантов дробления
• Разбор ошибок и упущений на примере реальных судебных дел по схемам дробления бизнеса

 5. На протяжении всего семинара задаем вопросы, получаем ответы, обсуждаем, делимся мнениями