Изменение валютного законодательства. Бухгалтерский учет ВЭД

Цель еминара: ознакомить с важными аспектами внешнеэкономической деятельности организации экспортера и  импортера ,Рассмотреть последние изменения законодательства в сфере ВЭД; Изучить особенности ведения экспортно-импортных операций внутри ЕАЭС  и за пределами ТС , с учетом изменений.

Спикер: Корпачева Ольга Викторовна, руководитель отдела бухучета и налогового планирования

ВОПРОСЫ:

1. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля внешнеторговых операций.

• Валютное регулирование и валютный контроль — основные принципы.
• Основные положения Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", с учётом последних изменений валютного законодательства
• Система таможенно-банковского контроля в отношении экспортно-импортных операций.
• Мониторинг валютных операций ,как метод валютного контроля
• Валютный контроль и валютное регулирование в ЕАЭС
• Приложение N 15 к Договору о Евразийском экономическом союзе.
• Взаимодействие уполномоченных органов валютного контроля.
• Правила валютных операций за счет средств за рубежом
• Форма уведомления и порядок предоставление отчета.
• Порядок передачи уполномоченными банками информации о нарушениях валютного законодательства .
• Инструкции ЦБ России от 04.06.2012 г. №138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением".
• Комментарий к Инструкции 138-И ЦБ РФ письмо от 07.05.14 N 44, ЦБ РФ письмо от 21 января 2014 г. N 43.
• Проведение валютных операций через уполномоченные банки
• Условия и порядок предоставления уполномоченным банкам документов и информации о валютных операциях, связанных с внешнеторговыми операциями
• Обосновывающие и подтверждающие документы.
• СВО ,СПД ,Стат.форма
• Представление резидентом в банк ПС статистической формы учета перемещения товаров
• Паспорт сделки -Инструментом таможенно-банковского контроля.
• Схема валютного контроля экспорта и импорта
• Взаимодействие агентов валютного контроля .
• Требование о репатриации резидентами рублей и иностранной валюты при осуществлении внешнеторговой деятельности.

2. Порядок взимания и учета импортного НДС в рамках ЕАЭС (РФ, Белоруссия, Казахстан , Армения ,Киргизия );

• Договор от 29.05.2014 .Прекращение действия международных договоров, заключенных в рамках формирования ТС. Приложение N 33 к Договору ЕАЭС
• Договор о присоединении Республики Армения.

Условия Переходные положения

• Налогообложения доходов физических лиц в связи с вступлением в силу 01.01.2015 Договора от 29.05.2014. ЕАЭС. Письмо Мин Фина   от 5 марта 2015 г. N БС-3-11/853@.
• Договор о присоединении Кыргызской Республики.
• Приложение №18 к Договору о ЕАЭС. Порядок исчисления ввозного НДС.
• Налоговая декларация по Косвенным налогам от 07.07.2010 №69Н
• Правила ,сроки , обязанности по подаче декларации , подтверждающие документы.
• Ввоз товара из стран ЕАЭС. Заявление о ввозе

Документы для оформления ввоза из стран ЕАЭС .

• Порядок вычета НДС, уплаченного налоговым органам при импорте из стран ЕАЭС.Декларация по косвенным налогам и Декларация НДС.
• Импортируемые товары ввезены импортером в последний месяц квартала. Декларация по косвенным налогам (НДС) и заявление о ввозе товаров поданы с опозданием.
• Специфика налогообложения НДС (ТС ЕАЭС)
• Письмо Банка России "О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" к импортерам товаров из Казахстана.
• Ввоз товаров из Китая через Казахстан . Декларирования . Взаимодействие с Таможней . Арбитражная практика.
• Таможенное оформление ввозимого из Китая в Казахстан товара через свой филиал. НДС ,Налог на прибыль.

3. ИМПОРТ. Ввоз товара на территорию РФ из-за пределов ЕАЭС.

• Таможенное регулирование внешнеторговой деятельности
• Таможенная стоимость ,Таможенные сборы и пошлины .
• Излишне уплаченные или излишне взысканные суммы таможенных пошлин
• Таможенный НДС . Таможенный контроль .
• Методы расчета таможенной стоимости.
• Корректировка таможенной стоимости . Порядок восстановления принятых к вычету сумм НДС. Расчет пени. Пример.
• Камеральная и Выездная проверка импортного НДС Таможенными органами.

Порядок проведения . Доп. Сведения при проведении проверки .

• Особенности заключения международных договоров купли-продажи товара,определенных Венской конвенцией.
• Международные правила "Инкотермс 2010". Базисные условия поставки.
• Обязанности, стоимость и риски, возникающие при доставке товара от продавцов к покупателям.
• Временный вывоз ,условия ,экономический смысл Реимпорта .Особенности обложения НДС.Ведомственный контроль ФТС и ФНС по реимпорту.
• Действия организации ,когда таможенный орган отказывается возвратить НДС Арбитражная практика. Пример расчета НДС при реимпорте.
• Две таможенные процедуры для вывоза некачественного товара.
• Режим Реэкспорта . Условия , Возврат «ввозного» НДС .
• Этапы ,Учет и отражение отчетности импорта ,Подробно от контракта до декларации. Пример .Учетная политика ВЭД, основные моменты .
• Формирование стоимости ТМЦ и Основных средств по импортным контрактам. Завышение стоимости импортного товара , последствия.

     4.Операции по реализации товара , вывезенных в таможенной процедуре экспорта.  Особенности оформления экспортной сделки.

• Этапы ,Учет и отражение отчетности экспорта .
• Контракт .
• Таможенная декларация .
• Счет-фактура .
• Раздельный учет НДС . НДС с общехозяйственных расходов, имеющих отношение как к операциям на внутреннем рынке РФ, так и к операциям на экспорт
• Определение пропорции для ведения раздельного учета НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций.
• Документы ,подтверждающие ведение раздельного учета. Примеры .
• Действие Налоговых органов при отсутствие раздельного учета .Арбитражная практика.

5. Порядок учета экспортного  НДС в рамках ЕАЭС  ;

• Подтверждение Экспорта в рамках ЕАЭС. Приложение №18 к Договору о ЕАЭС
• Срок для предоставления документов . Электронная подача документов.
• Порядок взимания Косвенных налогов в ЕАЭС. Порядок налогообложения ,.
• Документы ,подтверждающие ставку НДС 0%. Перечень и требования к документам
• Форма и правила подачи заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.
• Подтверждение НДС при отсутствии оригинала Заявления о ввозе.
• Статистическая форма учета перемещения товаров ЕАЭС.
• Счет-фактура .Регистрация в книге продаж . Декларация НДС.4 раздел ,коды.
• Налоговые вычеты .Отражение в книге покупок.
• Не подтвержденный НДС по ставке 0%. Декларация НДС 6 Раздел.
• Уточненная декларация по НДС . Расчет НДС и пени. Право на вычет НДС .Пример .

       6.Заполнение декларации по НДС в части экспортных операций;

• Раздел 4.Подтвержденный НДС по ставке 0%. Правила заполнения .
• Раздел 5. Правила заполнения
• Раздел 6. Не подтвержденный НДС по ставке 0% . Период .
• Камеральная проверка экспортного НДС.
• Программа «Пик НДС» «АСК НДС 2»
• Истребование документов . Решение о возмещение (зачете) НДС
• Обзор Арбитражной практики по подтверждению НДС 0%.Предоствление документов после подачи декларации НДС 4 раздел. Доначисление Налоговой инспекцией
• НДС  неподтвержденному экспорту до истечения 180 дней . подтвердить право на применение ставки НДС 0 процентов, представив документы непосредственно в суд.

7. Ответственность за нарушения валютного законодательства и актов орган     валютного регулирования. Изменения КоАП РФ и УК РФ (в части, касающейся ответственности за нарушения валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.

• Ст 15.25.КоАП
• Ст.193,193.1,ст.194.УК РФ.
• Закон N 115-ФЗ определены операции с денежными средствами или иным имуществом, которые подлежат обязательному контролю.
• Сведения об операциях, подлежащих обязательному контролю
• Федеральная  служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).
• Операции с клиентами «в соответствии с текущей политической и экономической ситуацией в мире и в России». Страновой подход обусловлен введенными США и ЕС санкциями и ответными действиями России. Письмо Банкам .
• Ответственность Кредитных организаций за неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов 15.27КоАП. Указание Банка России от 15.12.2014 N 3484-У.

       8.Финансирование и страхование экспорта .

• ФЗ от 17.05.2007 №82-ФЗ О банке Развития.
• Минимизация валютных рисков
• Преимущества работы с ЭКСАР для экспортеров
• Услуги Китайской Корпорации Экспортно-кредитного Страхования (SINOSURE). Финансирование импорта.

 Обзор Писем Минфина и ФНС России и разъяснения к ним.

• Об учете для целей налога на прибыль доходов, расходов, требований, обязательств, выраженных в иностранной валюте, положительных (отрицательных) курсовых (суммовых) разниц.
• Право на вычет можно подтвердить с помощью бумажной копии электронной декларации на товары .
• Срок принятия к вычету НДС, уплаченного по неподтвержденному экспорту.
• Вычет НДС , не позднее квартала ,в котором истекает 3 года.
• Применение нулевой ставки по НДС при реализации товаров с выставки.
• Продажа товаров физическим лицам, находящимся на территории ЕАЭС.
• Восстановление входного НДС.