Понятие и принципы налогового планирования и оптимизации: платить налоги, но не переплачивать. "Черные", "серые" и "белые" схемы. Как снизить риски при налоговой оптимизации? Необоснованная налоговая выгода: современная судебная трактовка. Как сделать так, чтобы выгода была обоснованной
Преподаватель Кузнецов Кирилл (г. Новосибирск) - налоговый юрист
Описание программы
- Новое в налоговом законодательстве 2013-2014гг.
2. Понятие и принципы налогового планирования и оптимизации: платить налоги, но не переплачивать. "Черные", "серые" и "белые" схемы. Как снизить риски при налоговой оптимизации?
3. Необоснованная налоговая выгода: современная судебная трактовка. Как сделать так, чтобы выгода была обоснованной
4. Традиционное обналичивание, его риски. Для чего используется:
"черная" зарплата и доходы собственников бизнеса;
оплата расходов, которые не хочется проводить официально;
незаконная деятельность (взятки, откаты).
5. Альтернативы с высокой степенью риска:
- фирмы -"прокладки", ("белая" - "серая" - "черная" фирмы);
- реализация товаров через неплательщика НДС с использованием агентского договора;
- получение вычета НДС с использованием механизма переоценки;
- схема с небольшим агентским вознаграждением и большой дополнительной экономией;
- создание недоимки по налогам на фирме, не обремененной активами (операционные компании).
- Однодневки. Для чего используются: псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или всей деятельности; "серый импорт"; "серая конвертация"; незаконная деятельность.
Как выявить внешнего контрагента-однодневку?
"Серые" (полулегальные) альтернативы: как нельзя "оптимизировать"! Фирмы-"прокладки", контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками ("белая" - "серая" - "черная" фирмы).
7. Законные альтернативы обналичке.
"обезналичивание" расходов, которые ранее оплачивались наличными;
предприниматель (ИП) — как использовать. Дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП — легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход. Как не нарушать порядок ведения кассовых операций. Получение наличных по чеку, через личные (карточные и иные) счета, депозиты и т.п. Выбор банков, ограничения;
дивиденды от низконалоговых компаний (офшоры, субъекты ЕНВД, УСН);
зарплата в большом размере — льготная (в некоторых случаях — нулевая) ставка страховых взносов;
платежи от нерезидентов на корпоративные пластиковые карты иностранных банков. Перевод на них или на карты российских банков подотчетных сумм, зарплат, компенсаций, гонораров и иных легальных доходов от нерезидентов.
8. Прямые и обратные агентские схемы.
- Законные альтернативы однодневкам:
- затратные механизмы или трансфертное ценообразование с участием низконалоговых субъектов; выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение финансовых потоков "с НДС" и "без НДС"; прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов;
10. Зарплатные схемы. Компенсационные выплаты - Способы защиты на стадии проведения налоговой проверки. Как использовать ошибки налоговых органов при проведении проверки.
