Бухгалтерский и налоговый учет внешнеэкономической деятельности: импорт и экспорт товаров

Семинар предназначен для тех, кому необходимо быстро, ёмко и в удобной форме получить максимум информации об особенностях бухгалтерского и налогового учета ВЭД, повысить свою квалификацию в области внешнеторговых операций.

1. Законодательное регулирование ВЭД:

• Договор о Евразийском экономическом союзе (ЕАЭС): страны — участники договора; налоги и налогообложение.
• Особенности составления внешнеэкономического контракта. Как избежать ошибок? Чем руководствоваться при составление контракта?
• Документооборот внешнеэкономических сделок. Особенности первичной учётной документации во внешнеэкономической деятельности. На что необходимо обратить внимание, что бы избежать придирок со стороны налоговых органов.
• Инвойс. CMR. В каких случаях составляются? Их секреты и особенности составления.

2. Операции в иностранной валюте:

• Практика применения ПБУ 3/2006. "Учёт активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте".
• Учёт операций на валютных счетах. Способы оплаты внешнеэкономического контракта.
• Учёт операций по покупке и продаже валюты. Определение финансового результата от сделки. Определение и учёт курсовой разницы.
• Порядок открытия и ведения счетов резидентов за пределами территории РФ. Правила осуществления резидентами валютных операций за счёт средств, находящихся на счетах за рубежом.
• Актуальные вопросы, связанные с порядком оформления паспортов сделок и представлением подтверждающих документов. Основные сроки представления документов валютного контроля с учётом последних изменений. Схема Валютного контроля.
• Чем нам грозит не выполнение валютного законодательства принятого в РФ?

3. Операции, связанные с таможенным оформление товаров:

• Декларация товаров (ДТ). В каких ситуациях лучше обратиться к брокерам.
• Способы определения таможенной стоимости, назначение и виды таможенных платежей, порядок их расчёта. Чем руководствоваться?
• Корректировка таможенной стоимости товаров. Особенности отражения в учете.
• Влияние внесения изменений в ДТ на бухгалтерский учёт и налогообложение.

4. Импортные операции:

• Ввоз товаров на территорию РФ. Что нужно знать? Налогообложение импортируемых товаров по ставке 0%. Приложение №18 к Договору о ЕАЭС. Порядок исчисления ввозного НДС.
• Ключевые вопросы бухгалтерского учёта импортных операций.
• Правила, сроки, обязанности по подаче декларации, подтверждающие документы.

5. НДС при импорте:

• Как рассчитать таможенный сбор, таможенные платежи и "ввозной" НДС? Куда платить? Как заполнить декларацию по Косвенным налогам от 07.07.2010 №69Н., и куда её необходимо подавать? В какие сроки?
• Документально оформление сделки и всей процедуры импорта. Какие записи необходимо сделать на бухгалтерских счетах.
• Как заполнить квартальную налоговую декларацию по НДС? Отражение НДС при импорте товаров Раздела 3. Примеры и правила заполнения.
• Порядок вычета НДС, уплаченного налоговым органам при импорте.

6. Экспортные операции:

• Ключевые вопросы бухгалтерского учёта экспортных операций. Схема взаимодействия.
• Элементы учётной политики предприятия. Какие особенности надо учесть? Изменения, которые необходимо внести?

7. Особенности отражения экспортных операций в налоговой декларации по НДС:

• Налогообложение экспортируемых товаров по ставке 0%, условия для подтверждения у экспортёра ставки 0%.
• Произошла отгрузка. У нас 180 дней — действуем! Если успели собрать необходимый пакет документов, то будем заполнять…Раздел 4. Подтверждённый НДС по ставке 0%. ИЛИ Раздел 5? В каких случаях, какой раздел необходимо заполнить?
• Произошла отгрузка. У нас 180 дней! НЕ УСПЕЛИ… что делать? Необходимо сформировать налоговую базу по НДС при своевременно не подтвержденном экспорте и заполнить Раздел 6. Какой период ставить в декларации?
• Как организовать раздельный учёт НДС? Определение пропорции для ведения раздельного учёта НДС при осуществлении как облагаемых, так и освобождаемых от НДС операций.
• НДС с общехозяйственных расходов, имеющих отношение как к операциям на внутреннем рынке РФ, так и к операциям на экспорт.
• Документы, подтверждающие ведение раздельного учёта. Реальные примеры из практики.
• Управленческие таблицы помогающие облегчить ведение учёта по НДС.

8. Налог на прибыль при экспортно-импортных операциях:

• Налогообложение дохода от внешнеторговых контрактов в иностранной валюте.
• Определения налогооблагаемой базы методом начисления и кассовым методов. В чём отличия? Примеры.
• Получите ответ: почему базы по НДС и налогу на прибыль могут не идти между собой?
• Налогообложение курсовых разниц по внешнеэкономическим сделкам, в т. ч. у посредника. Бухгалтерские проводки. Какими документами оформить?

9. Проверки:

• Камеральная: какие документы нужно предоставить и что нужно знать о порядке прохождения проверки. На что обратить внимание?
• "Волшебные" 180 дней: успели или нет? Что делать? Даём алгоритм правильных последовательных действий.
• Придирки налоговиков (примеры реальных ситуаций): обоснованно? или стоит поспорить?
• Проверки таможенных органов.
• Статистическая отчётность участников ВЭД. Приказ Росстата от 27.08.2014 №536 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за внутренней и внешней торговлей"