Налоговые риски: реальное и нереальное дробление бизнеса

Дробление бизнеса с юридической точки зрения не противоречит ни налоговому, ни гражданскому законодательству. Однако, по мнению ФНС, достаточно часто это способ ухода от налогов. Насколько опасно дробить бизнес?  Оценкой рисков при разделении компании лучше, конечно, заняться "на берегу".  Что можно, а что категорически не стоит делать компаниям и группам взаимозависимых лиц, как защититься от доначислений и снизить риски - подробно обсуждаем на семинаре.

1. Что такое «дробление»/ разукрупнение /искусственное разбиение бизнеса. Признаки незаконного дробления с точки зрения налоговиков:

• отсутствие деловой цели,
• общие ресурсы группы,
• взаимозависимость (иная подконтрольность).

2. Последствия «незаконного дробления».

• Реконструкция налоговых обязательств.
• Типичные ошибки «дробления», привлекающие внимание налоговиков – и как их избежать.
• Как выявляют схемы «дробления».

3. Опасность «дробления» по отраслям:

• «Дробление» производственного бизнеса.
• «Дробление» в розничных продажах.
• «Дробление» при передаче имущества в аренду.
• «Дробление» через агентский договор
• Управляющая компания в схемах с «дроблением»
• Управляющая компания в схемах с «дроблением»

4. Типичные схемы «дробления» и его цели:

• Сохранение права на спецрежимы – классика «дробления» («разукрупнение бизнеса»).
• Разбиение оборотов, чтобы не быть крупным налогоплательщиком – редкий пример «законного дробления бизнеса».
• Комбинация ОСН и спецрежимов (или других низконалоговых субъектов – ННС) для оптимизации НДС и налога на прибыль. Какие есть ННС?
• Способы переноса налогооблагаемой базы по налогу на прибыль на них.
• Займы как способ возвратного рефинансирования – преимущества и недостатки.
• Безналоговое рефинансирование (возврат) и капитализация выведенной прибыли предприятия (холдинга) через уставный капитал, безвозмездную передачу, вклад в имущество.

5. Финансовые ошибки в схемах с «дроблением»
6. Снижение рисков «дробления»:

• Как построить рациональную структуру группы компаний/виртуального холдинга, и стать не интересным для налоговиков,
• Избежать квалификации хозяйственных связей и аффилированности как формальной схемы дробления.
• Качественное внедрение налоговых схем – не экономим на нём!
• «Демонстративная самостоятельность» – разделение управления, финансирования, учёта, кадров, сайтов, IP адресов, множественность контрагентов и т. д.
• Реальность деятельности как фетиш.
• Деловая цель при «дроблении» бизнеса