Анализ изменений налогового законодательства 2024 года/ новации 2025 года.

С 1 января 2025 года изменены многие положения налогового законодательства, просуществовавшие более 20 лет, например, вводится прогрессивная шкала для НДФЛ, повышаются ставки для налога на прибыль, теряет свои особые преимущества УСН. Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» называют законом о налоговой реформе. Обо всем этом мы поговорим на нашем семинаре

1. Изменения в налоговом администрировании

• Право истребования информации при принудительном взыскании;
• Обеспечительные мер могут быть отменены частично;
• Ответственность по п. 1 ст. 119 НК РФ расширили;
• Уточнен порядок обжалования и приостановления актов налоговых органов и действий (бездействий) их должностных лиц (п.п. 2, 5 ст. 138 НК РФ);
• Штраф за пользование арестованным имущество;
• Практика применения Единого налогового счета и Единого налогового платежа;
• Приоритетный порядок списания НДФЛ с ЕНС;
• Резервирование платежей;
• Отслеживание сальдо ЕНС. Порядок возврата и зачета переплаты;
• Продление периода освобождения от ответственности по расчету пени и сроков взыскания долгов;
• Уведомление «с минусом»;
• Когда уведомление считается непредставленным;
• Оплата налоговых долгов через судебных приставов;
• Очередность признания денег ЕНП при отмене зачета;
• Льготный режим уплаты имущественных налогов;
• Новые контрольные соотношения для уведомлений;
• Возможность упрощенной ликвидации компаний.

1. Анализ изменений по НДС в 2024 году.

• Комментарий к изменениям главы 21 НК РФ на 2024 г.: подтверждение льгот по НДС, проверки и аннулирование декларации по НДС и др.;

• Застройщиков освободили от НДС;
• Туроператоры получили нулевой НДС;
• Заявительный порядок возмещения НДС не применим банкротами;
• Счет-фактура в части прослеживаемых товаров;

• Система прослеживаемости товаров, изменения 2024 г.;
• Расторжения договоров и возврат товара: новые правила для налога на прибыль и НДС;
• Новые требования восстановления НДС при реорганизации;
• Оформление счетов-фактур при изменении цены товара: предоставлении скидки;
• Налоговые проверки по НДС: новые правила 2024 г.;
• Практические примеры и сложные ситуации в расчете НДС;
• Уплата и отчетность по НДС в 2024 году.

1. Изменения по НДС с 2025 года

• Кто из упрощенцев будет платить НДС:
• Как будет действовать освобождение от НДС;
• Как упрощенцы без освобождения будут платить НДС;
• НДС при смене режимов;
• Прочие поправки по НДС.

1. Анализ изменений по налогу на прибыль в 2024 году. Новые преференции по налогу на прибыль.

• Новая декларация по налогу на прибыль. Особенности ее заполнения в связи с изменениями 2024 г. Льготы по налогу на прибыль. Единый налоговый платеж в части налога на прибыль и авансовых платежей по налогу на прибыль;
• Новые правила учета и налогообложения курсовых разниц, амортизации, имущественных прав, субсидий, расходов на сотрудников, путевки, ремонт и реконструкцию, благотворительность, доходов, полученных от учредителей и др.;
• Транспортные расходы в 2024 г.: новое оформление транспортных накладных и путевых листов, в том числе в электронном виде;
• Чеки ККТ на безнал, авансы, зачет и займы, и их влияние на налог на прибыль;
• Новые разъяснения специалистов Минфина и ФНС России о порядке отражения кредиторской и дебиторской задолженностей, штрафов, аренды, займов, бензина и пр.;
• Учет понесенных убытков. В случае сокрытия убытков аудиторы дадут отрицательное заключение – свежие рекомендации Минфина России;
• Новые разрешенные расходы;
• Модернизация ПО, баз данных, прав и т.п.;
• Добровольное страхование может быть включено в расходы по прибыли;
• Учет убытков от реализации амортизируемого имущества с коэффициентов 1,5 (п. 3 ст. 268 НК РФ);
• Переход на ЭДО в 2024 г. Как отразить для налогообложения доходы и расходы по электронным документам. Новый ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот».

5. Изменения по налогу на прибыль с 2025 года

• Увеличение ставок налога на прибыль;
• Новый федеральный инвестиционный налоговый вычет;
• Повышающие коэффициенты при формировании первоначальной стоимости ОС и НМА;
• Прочие изменения по налогу на прибыль.

 

6. Страховые взносы. Практика применения главы 34 Налогового Кодекса РФ «Уплата страховых взносов».

• Отчетность и изменения по страховым взносам в 2024 г.;
• Как считать взносы в 2025 году. Правила сдачи отчетности в 2025 году;
• Страховые взносы - сниженные тарифы 15%, 7,6% и 0%. Кто и каким образом может этим пользоваться;
• Лимит по компенсациям, выплачиваемым дистанционщикам;
• Лимит суточных разъездным работникам и вахтовых надбавок;
• Размер фиксированных взносов ИП;
• Как налоговая инспекция сопоставляет отчетность по страховым взносам, НДФЛ и налогу на прибыль.

 

7. Анализ изменений по НДФЛ в 2024 году

• Изменения в расчете НДФЛ, новые ставки, виды ответственности, вычеты;
• Каким образом и с каких доходов применяют ставку НДФЛ 15%;
• Новые правила расчета НДФЛ: компенсация затрат и путевки сотрудников, списание долгов граждан, работодатель платит за работника НДФЛ и др.;
• Новые порядок и сроки уплаты, изменения в порядке предоставления вычетов;
• Зачет и списание НДФЛ с ЕНС по новым правилам;
• Новая форма 6-НДФЛ и ее контрольные соотношения;
• Ставки НДФЛ для дистанционщиков; Доходы дистанционщиков; Компенсации дистанционщикам, не облагаемые НДФЛ;
• Упрощенная процедура получения соцвычетов;
• Новая ответственность за недостоверные сведения по НДФЛ-вычетам;
• Принятые и перспективные поправки в НК РФ по НДФЛ с 2024 года.

 

8. Изменения по НДФЛ с 2025 года

• Новая прогрессивная шкала ставок НДФЛ;
• Вычеты и налоговый кешбэк для семей с детьми;
• Новые социальные налоговые вычеты.

 

9. Анализ изменений по налогу на имущество в 2024 году

• Налог не исчисляется с 1 числа месяца гибели имущества;
• Кадастр расширен;
• Налогообложение участников РИП, СПИК и резидентов ОЭЗ.

 

10. Анализ изменений по специальным налоговым режимам в 2024 году

• Изменения в уплате налога по УСН, новые сроки, отчетность;
• Новые правила расчета ЕСХН;
• Новые виды деятельности на ПСН;
• Ставка УСН налога при переезде;
• Об уменьшении налога по УСН и ПСН на страховые взносы за себя.

 

11. Изменения по УСН с 2025 года

• Новые лимиты по УСН;
• Как с 2025 года будут индексировать лимит дохода для перехода на УСН;
• Какие доходы будут учитывать для перехода на УСН в 2025 году;
• Когда будет утрата права на УСН с 2025 года;
• Лимиты по основным средствам на УСН.