Важные изменения в 2020 году в налоговом законодательстве

В 2020 году вступили в силу сразу несколько важных изменений в налоговом законодательстве

Предприниматели на патенте и ЕНВД

С 2020 года предприниматели не могут использовать ЕНВД (единый налог на вменённый доход) или патентную систему, если продают товары, для которых нужна обязательная маркировка: лекарства, обувь, шубы из натурального меха. Те, кто платил ЕНВД, должны перейти на общий режим. А те, кто применял патент, могут выбрать между общим режимом и упрощёнкой (п. 2.3 ст. 346.26 НК РФ, п. 6 ст. 346.45 НК РФ)

Вы продаёте то, что не нуждается в маркировке? Возможно, уже нет: в прошлом году товаров с обязательной маркировкой стало больше:

  • с марта 2019 года обязательно маркируется табачная продукция
  • с июля 2019-го — обувь
  • с декабря 2019-го — духи и туалетная вода, шины и покрышки, одежда из кожи, блузки, пальто и куртки, постельное бельё.

Распоряжение правительства РФ от 28.04.2018 № 792-р

С 2021 года предприниматели, которые платят ЕНВД, должны выбрать другую систему налогообложения.

Пересчитайте сотрудников

С этого года ограничение по числу сотрудников на патенте (до 15 человек) применяется только к тем видам деятельности, для которых действует патент. То есть если предприниматель, например, совмещает патент с упрощёнкой, то он может нанять до 100 человек, но из них на патенте должно быть не больше пятнадцати (п. 5 ст. 346.43 НК)

Платите быстрее

Для новых компаний и предпринимателей, зарегистрировавшихся в декабре 2019 года, первым налоговым периодом теперь считается время с даты регистрации до 31 декабря 2019 года. Отсрочка налогового периода до 31 декабря следующего года больше не действует. Поэтому новым компаниям надо заплатить налог за декабрь 2019-го в начале 2020 года, согласно выбранной системе налогообложения (ст. 55 НК РФ)

Платите больше

Сумма взносов в фонды для предпринимателей выросла  (ст.430 НК РФ):

  • фиксированная сумма взноса на пенсионное страхование — 32 448 рублей
  • на медицинское страхование — 8 426 рублей.
  • При этом сохраняется требование по отчислению в Пенсионный фонд 1% с доходов выше 300 000 рублей, но общая сумма всех платежей в фонды ограничена 259 584 рублями в год.

Те, кто оказывает образовательные и медицинские услуги, теперь не должны платить налог на прибыль бессрочно или навсегда. Ранее ставка 0% действовала до января 2020 года (ст. 2 Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ )

С 2020 года организации освобождены от деклараций по транспортному и земельному налогу. Но за 2019 год декларацию всё равно нужно сдать. Срок оплаты налогов с 2021 года станет единым для всех регионов — 1 марта следующего года (федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ )

С 2020 года не надо платить НДФЛ со сделок по продаже жилья, если это было единственное жильё и вы владели им 3 года или больше. Раньше льготу по НДФЛ могли получить только те, кто владел жильём не менее 5 лет. (подп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК )

С апреля налоговая будет взыскивать только долги более 3000 рублей, что сократит блокировки счетов за небольшие задолженности. Но это не значит, что налоги можно совсем не платить: если через 3 года задолженность так и будет меньше 3000 рублей, то налоговая уже сможет её взыскать (п.11 ст. 1 федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ)

Онлайн-кассы могут (пока) не устанавливать до июля 2021 года предприниматели, работающие одни или нанимающие людей на разовые работы без трудовых договоров, могут не устанавливать онлайн-кассы при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг (ст.2 Федерального закона 06.06.2019 № 129-ФЗ). И это ещё не всё: когда проект по самозанятым, пока работающий в 23 регионах, расширится на всю страну, предприниматели без сотрудников смогут перейти на режим самозанятого и не устанавливать онлайн-кассу. Для этого их годовой доход должен быть не выше 2,4 млн рублей.